近期 ，中国财政部和税务总局发布了一系列重磅财税政策，旨在加强对个人境外收入的监管 ，并恢复对新发行债券的利息收入征收增值税。
债券利息收入增值税恢复征收根据8月1日财政部 、税务总局的公告 ，自8月8日起，对新发行的国债 、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税 。
个人境外收入监管加强8月4日 ，央行主管的金融时报发表文章强调 ，国家税务总局加强对个人境外收入的监管，明确境外买卖股票收入需依法申报并缴纳个人所得税 。具体要点如下：
要点 内容 境外股票交易所得需缴税 个人在境外买卖股票所得属于财产转让所得 ，适用20%的税率按次征收。 年度内盈亏可互抵 税务部门允许个人在纳税年度内对境外股票交易的盈亏进行抵扣 ，但不允许跨年度抵扣 。 CRS机制助力监管 我国已加入OECD主导的CRS机制，与全球150多个司法管辖区实现金融账户信息自动交换 。这些规则符合国际通行做法 ，美国 、德国等主要经济体均对境外股票交易所得征税。
重点监控对象和行为据中国基金报报道 ，境外所得申报缴税正在成为税务监管的“风暴眼”。税务机关将境内高净值人士列为重点监控对象，包括网红 、明星、大量减持的上市公司股东等 。重点监控行为主要包括居民个人出售境外金融资产所获得的收入 ，境外股权投资变现所得 ，美股投资、虚拟货币投资 、跨境电商等所获得的相关收入 。
政策背景根据财政部2024年11月披露的信息，我国已通过CRS(共同申报准则)机制与全球150余个司法管辖区实现金融账户涉税信息自动交换。税务部门可穿透式获取居民境外金融账户余额 、股息利息收益等数据 ，并与个人所得税申报信息交叉比对 。2024年底全面落地的金税四期系统进一步整合银行、外汇 、券商等多部门数据 ，形成对跨境资金流的动态监控网络 。
市场影响分析北京清律(深圳)律师事务所合伙人钟以桢指出，网红 、明星及上市公司大股东因资产规模大、跨境活动频繁，面临更高合规要求。若未依法申报 ，除补缴税款外 ，还需承担每日万分之五的滞纳金，情节严重者可能被立案稽查 。
监管趋严背景下 ，纳税人转向合规投资工具优化税负 。植德律师事务所合伙人欧阳芳菲建议 ，通过港股通 、QDII基金等政策允许的渠道投资境外市场，可享受免税待遇。此外 ，利用境外公司进行股票交易或全权信托架构 ，可在合法范围内实现税务递延 。2025年通过合规渠道配置跨境资产的投资者数量同比增长37% 。
